中国外运广东有限公司主要从客户资信管理(事前防范)、销售风险管理(事中控制)、应收账款管理(事后管理)等方面推行了全程信用风险管理工作,并取得了一定成效。通过对该公司信用风险管理措施的分析,笔者认为落实全程信用风险管理应做好以下方面工作:
一、加强客户信息搜集与档案管理。进行合理信用评级
为保护客户资源,提高客户质量,科学识别客户风险,为业务拓展提供决策支持,必须加强客户资信管理,具体包括:(1)客户信息搜集与档案管理。客户信息作为公司重要的业务资源,必须从业务部门或市场部门中选定一部门专门负责客户信息的集中管理,确定档案的建立、维护和保密措施.对客户信息的真实性、准确性、完整性、时效性负责,并实时将客户电子信息报送信用部门或信用小组。在建立具体客户信息档案的过程中至少需履行如下工作流程:对初次接触的潜在客户,业务人员应于接触客户几个工作日内向其部门经理和信用经理填报潜在客户接触情况;对于拟发生业务往来的客户,业务人员应于业务往来前二个工作日内向其部门经理和信用经理填报一般客户情况;对于重要客户,须补充填报重要客户情况;对客户信息有重大变动的,业务人员应在客户发生重大变动后几个工作日内进行更新。(2)客户资信调查。对客户进行资信调查与信用评级,关系到客户风险的防范及客户关系的维护。业务开展前,信用部门或信用小组须结合客户信息从客户概况、历史背景、组织管理、经营状况、财务状况、信用记录、行业分析、信用评级及建议授信额等方面出具《客户资信报告》,以其作为指导公司决策的重要信息基础。业务开展后,在每半年核查、更新客户信息的同时,信用部门或信用小组须针对重要客户更新《客户资信报告》。(3)客户信用评级。对客户的信用评级将直接影响到对客户风险的防范和客户关系的维护。我们将客户分为CA1、 CA2、CA3、CA4、CA5、CA6共六个信用级数,其含义及要求分别如下:
当客户情况发生重大变化后,须根据重大变化及时调整对客户的信用评级。
二、制定信用政策、授信审批流程,加强业务合同管理
为明确与客户的信用关系,以信用期限、信用限额为中心定量控制客户风险,健全企业内部信用决策制度,需要加强对销售风险的管理,主要包括信用政策、授信审批、业务合同及结算方式的管理等。
在信用政策上,须结合对客户的信用评级,供应商给予的信用期和信用额度,赊销的风险成本及赊销收益,自有资金总量以及对外融资的难易程度等,将对各级别客户的信用优惠细化到具体的天数、金额等明细项目。企业的原则性要求可参考如下标准:对CA1级客户可给予优惠的信用期、信用额度,数额视企业自身情况确定;埘CA2级客户可给予较大的信用期、信用额度,但应低于CA1级;对CA3级客户可按一般情况给予适中的信用期、信用额度,但应低于CA2级;对CA4级客户可给予少量的且低于CA2级的信用期、信用额度,但应加强信用监控,增加资信调查及信用评级的频度,以及时调整信用政策;对CA5级客户应采取现金结算,或在提供适当担保后给予一定的信用优惠,但应低于CA2级;对CA6级客户应采取现金结算或预付备用金结算;对NR级客户原则上不得给予信用优惠。
在授信审批流程上,须体现如下控制环节:
在业务合同管理上,凡是给予信用优惠的客户,除须按前文进行客户资信调查和信用评级外,在业务开展前原则上均须签订合同,并对合同资料集中统一管理。业务合同的签订,须报信用部门或信用小组初审后,再报总经理(或总经理授权的副总经理)签批。
